国外如何对电商征税（欧洲跨境电商征税）

无论是英国脱欧带来的变动，还是全欧VAT浪潮的袭来，中国跨境电商卖家对于欧洲电商市场的眷恋度似乎在慢慢退减，取而代之的是“一带一路”新兴市场的布局。

然而，欧洲电商市场的商机仍在，成熟的电商环境以及良好的基建搭配，不是其他新兴区域可以短时间内所替代。除了英法德意西，其实欧洲还有很多市场大有可为，且为了满足中国卖家继续“掘金”欧洲的欲望，不仅国内电商平台及物流、支付大力推进，包括海外市场也频频抛出橄榄枝。比利时中欧物流园就是其中之一。

1天时间覆盖4亿人群，22美元以下商品无需VAT

近年来，欧洲物流和税务问题愈加严峻，海外消费者对于物流时效的要求，以及当地政府对于税务合规政令的颁布，让中国卖家重新审视了欧洲电商市场。为了进一步规避风险，提升海外竞争力，能帮助企业或卖家了解当地政府政策、市场、物流、税务的人或机构合作成为了中国卖家最心动的选择。

据了解，中欧物流园建于2017年，是比利时瓦隆区投资总署、瓦隆区物流协会和列日机场三方共同建立的。该园致力于成为中国卖家进入欧洲市场的突破口，起到连接比利时政府企业与中国企业的作用。

为什么说中欧物流园能够解决中国卖家一直难以根治的物流和税务问题呢？据中欧物流园介绍，从地理位置说起，比利时位于欧洲黄金三角范围内，北部是荷兰，东部是德国，西部是法国。欧洲70%以上的货物都是通过这一黄金区域运输的，而比利时的列日机场正好在这个区域的正中心。这意味着，中国卖家的货物到瓦隆大区之后，可以在半天时间覆盖三个重要机场，一天时间可以覆盖欧洲4亿消费群体（包括德国、法国、荷兰等），甚至在1天之内商品就可以覆盖到英国。值得注意的是，除了阿里菜鸟网络与列日机场合作，兴建全球物流枢纽之外，去年10月，比利时列日至河南郑州中欧班列正式开通。目前，该路线每周两个班次，双向，计划于今年内开通第三班次。

同时，针对增值税部分，比利时政府推出了一些优惠的政策，包括ET14000增值税许可证——获得许可证的卖家可以享受增值税延期支付的优惠等。比利时还为中国企业提供了独有的优惠——90天临时监管仓政策。中国卖家产品整体地进入到比利时海关，存放在列日机场的临时监管仓，卖家有90天的时间销售产品，整体进入，分小件卖出。0到22欧元的低价值小件产品不需要缴纳VAT和关税，22到150欧元只缴纳VAT，这种方式非常适合海外仓备货模式，有利于卖家保证资金健康。

电商征税，是因为电商本身就是经营性行为，而且电商的盘子越来越大，线下实体店已经开始受到电商的挤压，如果线下征税而线上不征，那毫无疑问是不公平的。其实，这也是国外现在慢慢通行的做法。r以美国为例，1992年，美国最高法院的解释是：如果远程销售者在课税州境内有实体存在， 那么本州以外的卖家即便将商品卖给了本州居民，州政府也不能征收使用税。说得简单点，就是州政府是不征税的。但在接下来的十几二十年内，以e-bay，亚马逊等为代表的电商迅速崛起，对线下商家造成了巨大的冲击并引发了一些抗议，很多线下商家开始游说国会议员。到了2013年，美国的参议院就通过了《2013市场公平法案》，规定各个州可以对电商进行跨区征税，但联邦政府没有规定统一的税率，是否征收及征收多少，由各州自行决定。r但这个法案公布后，遭到了电商的激烈反对，这些电商的游说能力也不是吃素的。而各州为了鼓励本州电商的发展，很多也投鼠忌器。所以，针对电商的征税并没有全面铺开。戏剧性的是，原来e-bay和亚马逊是穿一条裤子的，但随着亚马逊仓储物流网点的布局逐渐健全，且其又是以B2C为主，因此在法案推出的前一年，也就是2012年，亚马逊转而成为了电商征税的支持者。而到了2014年，阿里巴巴强势在美国上市，一跃成为最大市值的电子商务网站，E-bay对征税的态度也变得暧昧起来。如果能通过税收的方式，阻挡阿里的入侵，恐怕也不失为一个选择。r同样，就国内而言，一旦对电商进行严格征税，初期，我估计京东，阿里等都会反对。但只要征税这个事情一旦确定，京东，苏宁等肯定会倒戈变成支持征税的一方。以京东为例，现在其大部分商品已经是提供发票的，而苏宁的张近东则是一直在叫嚷着主动要求被征税，毕竟一旦全面征税，对自己固然有影响，但打击最大的是淘宝，其次是天猫。自己由于成本增加流失的客户，完全有可能通过竞争对手的客户流失找补回来。r在这样的背景下，阿里就成为了顶住电商全面征税的中流砥柱。而且很多平台商虽然是自有平台，但支付工具却是支付宝，一旦全面征税，只要抓住了支付宝这个核心，恐怕都难以幸免，当然也会与阿里共进退。但除了阿里外，目前看来其它中小平台电商的游说能力都很一般，因此我认为电商全面征税这个事情，草案拟定恐怕也就是一两年内的事情。r接下来的问题是，怎么征，征多少.r一种说法是，线上与线下采用相同的税率。这种办法看上去最公平，但实际上却明显有利于线下实体店。因为虽然线下商店一天到晚嚷嚷着不公平，说自己怎么纳税的。但除了那些大型商超外，很多线下商店并没有全面交税，很多都有两本账，虚报低报营业额。而工商税务也很难核查，毕竟你不可能天天派个人在人家店里面蹲守着看实际营业额。而那些大型的商超，采购都比较规范，有进项发票抵消，也有专门的财务团队来打理税务问题。但线上就麻烦了，只要哪天把支付工具这个最本质的东西抓住，所有的帐目就一目了然，而很多电商的采购是不带进项发票的，一旦严格征税，其实际税负会远远高于线下商店。r令一种说法是，针对电商开辟一个新的税种，譬如电商税。税率比线下的营业税，增值税税率略低，比如5%之类的。但这样也会碰到一些问题，首先是线下的会抗议凭什么线上的税率要低，不公平。总不能说是因为线下有很多商家逃税，所以线上的就少收点吧，那岂不是打我们征税部门一个大嘴巴子。其次，要设定一个新的税种，流程是非常麻烦的。按照税由法定的原则，新税种的开辟需要提交全国人大立法通过，而这个过程是挺漫长的。r最后一个麻烦是，这个税到底由谁来收？如果电商注册的所在地来收，那到时各地方政府肯定会纷纷地址外地电商，扶持本地电商，这就有违互联网电商的精神。如果由购买地的地方税务局来收，那怎么个收法？按身份证所在地，还是按居住地? 如何界定？如果电商没有交税又远在外地，如何追索？是向电商收，还是向消费者收？r总之，问题一大堆，都需要“相关部门”认真考虑研究。事实上，相关部门也已经在认真考虑研究中，之前放出的那些风声，一方面是为了征求更多地意见，二来也是给公众打个预防针。r电商征税的靴子，落地时间不会太远了。r特别说明一下：现在的淘宝天猫等电商，有些商家也是交税的，只不过没有全面严格征收，而且漏洞非常大。