4.2.2 与我国签订了税收协定的避税地
境外投资企业应选择与我国签订有税收协定的国家或地区进行跨国税务筹划。在诸多的避税地中，与我国签订了税收协定的国家或地区主要有中国香港、新加坡、毛里求斯、卢森堡、英国、荷兰、瑞士、爱尔兰、希腊、塞浦路斯、巴巴多斯。本部分介绍中国香港、新加坡、毛里求斯的优势及税收制度。
1.中国香港的优势及税收制度
香港政府积极为企业创造良好的投资环境，吸引外来投资，长期奉行「大市场、小政府」的施政方针。目前，越来越多的内地商人抱着不同的目的，在香港创立自己的公司，通过各种途径，积极拓展公司业务。
（1）在香港设立公司的优势。
① 香港始终以有利于吸引外资、有利于促进本地经济贸易发展为出发点，单一行使收入来源地管辖权，投资者在香港进行投资经营，承担比其他国家或地区更低的税负，具体体现就是税制简单、税率低。香港的主要直接税是利得税、薪俸税和物业税。上述税项每年只需报税一次，企业不盈利不缴税，在香港区域外经营产生的盈利也无须缴税。在香港设立公司，可利用香港税务制度优势，达到在离岸贸易、国际投资中的合理避税。
② 容易获得国际信用和信贷。香港是亚洲的经济中心和金融中心，利用香港银行的信用，利用香港这个金融中心进行融资，也可以直接向海外开出信用证，以较小的资金做大额贸易。另外，对条件成熟的企业，可通过对公司进行重新包装定位，争取在香港「创业板」上市。
③ 人流、物流、...
继续阅读 4.3 利用国际税收协定网络进行税务筹划
① 香港公司经营范围无限制
香港公司管理条例没有规定必须注明香港离岸公司经营范围，因此注册香港离岸公司可从事绝大多数业务（银行、保险、地产等需要特殊牌照的业务除外）。
② 香港公司税率低，税种少
香港离岸公司基本税种仅为香港公司利得税，并且香港公司利得税仅在香港公司盈利情况下才缴纳，并且盈利的首200万港币仅按8.25%的利得税税率进行征收，其后的利润则按16.5%缴纳，比其他的地区税率低。
而香港离岸公司利润不产生于香港的，则可以豁免征税。香港公司报税时间也不用遵循月报、季报、年报的复杂报税时间表。只需在香港公司成立第一年满18个月才需要报税，其后每12个月报一次。
③ 开香港本地账户
香港离岸公司可以申请香港本地银行账户。在香港银行开立的账户可以接收任意币种的外汇，并且没有外汇收付的管制，结汇和兑汇也非常方便。只要资金不是来源于战乱或者制裁国家及地区，均能正常收付外汇。
④ 拓展国际市场，打造国际
注册香港离岸公司可以不在香港经营，作为面向东南亚以及海外市场的重要口岸，香港吸引了全球的客商，为企业拓展国际市场提供了完美发展平台。并且业务或投资均在大陆或者国外。仍然可以使用香港离岸公司进行商业活动，香港离岸公司仅作为控股或者注册地址用途。还有完善的法律保障体系能全面保护您的利益。
⑤ 维护成本低
后续维护成本低，跟其他国家地区的公司一样，香港公司成立后，也是需要每年做好公司维护工作。但是对于其他国家公司来说，香港公司后期维护成本是比较低的，只要缴纳一定的行政费用即可。
⑥ 享受便捷的国际支付功能
香港注册公司可以享受香港银行便捷的国际支付功能，众所周知，香港作为国际化大都市，其当地银行的国际支付功能是很便捷的，银行账户开好后，只需网银操作即可实现外汇收付功能
⑦ 不需要实际办公地址
大陆公司需要固定的办公地址，香港公司不需要在香港有实际的办公地址，注册地址只要可以和政府联系即可。
⑧ 公司注册流程简单
香港公司注册要求其实很简单，并不需要很繁琐的资料。其实只要申请人准备的材料齐全，就可以成功注册香港公司。公司取名也是相对比较自由，只要确认好拟注册的香港公司名称并不跟已存在的香港公司相同或是相似即可。
⑨ 香港公司方便上市
众所周知，内地公司想要在境内上市，将要面临极为严苛的审查和冗长的审批环节，使得很多亟需资金发展的企业不得不得谋求新的出路，而海外上市相对简单的流程和较短的准备时间，使得VIE架构成为有上市需求企业的首选。
⑩ 反向投资大陆享受优惠政策
同时在香港注册公司还可以反向投资大陆，在大陆成立外资或合资企业，享受各项优惠政策，如免税、减税或补贴等，而且外资公司在中国注册和投资股份，在进入和退出、转股等方面都有较为宽松的待遇。
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